根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，股東大會(huì)具備修改公司章程以及履行公司章程行使職權(quán)的權(quán)力，同時(shí)股東大會(huì)可以在章程中對(duì)企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)和限制，來(lái)細(xì)化董事會(huì)的職權(quán)。具體公司章程細(xì)化規(guī)定董事會(huì)審批權(quán)限事項(xiàng)有哪些？以及是否利于公司經(jīng)營(yíng)管理呢？接下來(lái)公司寶小編就來(lái)為大家進(jìn)行詳細(xì)介紹，一起來(lái)看看吧！

公司章程應(yīng)詳細(xì)規(guī)定董事會(huì)的審批權(quán)限

設(shè)計(jì)要點(diǎn)

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確定對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，建立嚴(yán)格的審查和決策程序。

閱讀提示

我國(guó)《公司法》規(guī)定，股東大會(huì)同時(shí)擁有修改公司章程和按照公司章程行使職權(quán)的權(quán)力，董事會(huì)依照公司章程規(guī)定確定其職權(quán)。股東大會(huì)可以在章程中對(duì)董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)和限制，細(xì)化董事會(huì)的職權(quán)。目前，我國(guó)上市公司章程普遍賦予董事會(huì)定的批準(zhǔn)對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的權(quán)限，這有助于明確董事會(huì)職能，避免股東大會(huì)與董事會(huì)的職能混淆甚至沖突。但是，這種授權(quán)是否符合法律的規(guī)定，是否有利于公司經(jīng)營(yíng)？本文將以《深圳市奧拓電子股份有限公司章程》為例進(jìn)行分析。

章程研究文本

《深圳市奧拓電子股份有限公司章程》（2017年10月版）

第一百零七條 董事會(huì)行使下列職權(quán)：

（八）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；

第一百一十條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確定對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，建立嚴(yán)格的審查和決策程序；重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

（一）公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)同時(shí)滿足下列情形的，由董事會(huì)進(jìn)行審議：

1.交易涉及的資產(chǎn)總額低于公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；

2.交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入低于公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%，或絕對(duì)金額低于人民幣5000萬(wàn)元；

3.交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)低于公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%，或絕對(duì)金額低于人民幣 500萬(wàn)元；

4.交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）低于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%，或絕對(duì)金額低于人民幣5000萬(wàn)元；

5.交易產(chǎn)生的利潤(rùn)低于公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%，或絕對(duì)金額低于人民幣 500萬(wàn)元。

上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

對(duì)外擔(dān)保提交董事會(huì)審議時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意并經(jīng)全體獨(dú)立董事三分之二以上同意。

（二）公司股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限為：交易金額不起過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 5%或絕對(duì)金額在3000萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易，在提交公司獨(dú)立董事審查同意后，由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。公司在連續(xù) 12個(gè)月內(nèi)對(duì)同一關(guān)聯(lián)交易分次進(jìn)行的，以其在此期間交易的累計(jì)數(shù)量計(jì)算。法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)以及交易所有其他規(guī)定的，按照規(guī)定予以辦理。

同類章程條款

我國(guó)上市公司章程通常規(guī)定董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，各公司章程在此基礎(chǔ)上對(duì)于授權(quán)范圍進(jìn)行了定義，一般而言，股東大會(huì)會(huì)授權(quán)董事會(huì)對(duì)于不超過(guò)一定數(shù)額的收購(gòu)或交易事項(xiàng)進(jìn)行審批，上述《深圳市奧拓電子股份有限公司章程》和下列《山西美錦能源股份有限公司章程》均在此列。

《山西美錦能源股份有限公司章程》（2017年10月版）

第一百零七條 董事會(huì)行使下列職權(quán)：

（八）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；

第一百一十條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確定對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，建立嚴(yán)格的審查和決策程序；重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)

董事會(huì)具有審批下列重大事項(xiàng)的權(quán)限：

（1）投資在2000萬(wàn)元以上，且年度內(nèi)累計(jì)投資不超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%的投資項(xiàng)目由董事會(huì)決定。

（2）收購(gòu)或者出售資產(chǎn)在2000萬(wàn)元以上，且年度內(nèi)累計(jì)不超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%的項(xiàng)目由董事會(huì)決定。

（3）關(guān)聯(lián)交易總額在300萬(wàn)元至 3000萬(wàn)元之間且占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的0.5%至5%之間的由董事會(huì)決定。

（4）公司資產(chǎn)抵押等單項(xiàng)合同數(shù)額不超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的30%由董事會(huì)決定。

（5）交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，低于50%；該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)。

（6）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

（7）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元，在500萬(wàn)元以內(nèi)。

（8）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元，在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

（9）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元，在500萬(wàn)元以內(nèi)。

超過(guò)上述審批限額的重大項(xiàng)目由董事會(huì)研究后股東大會(huì)批準(zhǔn)。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

公司法和相關(guān)規(guī)定

《公司法》

第四十六條第一款第六項(xiàng)、第七項(xiàng)、第十一項(xiàng) 董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

（六）制定公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；

（七）制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

《上市公司治理準(zhǔn)則》

第十四條 上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)原則，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確具體。股東大會(huì)不得將法定由股東大會(huì)行使的職權(quán)授予董事會(huì)行使。

第二十六條 董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會(huì)的決議。

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，確保上市公司遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，公平對(duì)待所有股東，并關(guān)注其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

第六十五條 上市公司的重大決策應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)和董事會(huì)依法作出?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方不得違反法律法規(guī)和公司章程千預(yù)上市公司的正常決策程序，損害上市公司及其他股東的合法權(quán)益。

專家分析

1.合法性分析

上述上市公司章程細(xì)化了董事會(huì)在對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易方面的決定權(quán)，這種規(guī)定并不違反現(xiàn)行《公司法）對(duì)于股東大會(huì)和董事會(huì)職權(quán)的規(guī)定，實(shí)際上，《公司法》第四十六條本就規(guī)定董事會(huì)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行章程規(guī)定的職權(quán)，允許股東大會(huì)通過(guò)公司章程實(shí)現(xiàn)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)。不過(guò)，上述授權(quán)不應(yīng)當(dāng)違反《公司法》的強(qiáng)行性規(guī)范，如《公司法》第十六條第二款規(guī)定“公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議”，因此，若公司章程欲規(guī)定董事會(huì)可對(duì)一定金額以下的擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行審批，則必須明確排除為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的情況。

2.合理性分析

若公司章程業(yè)已規(guī)定，董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，則細(xì)化何為“授權(quán)范圍”不僅值得提倡，更不可或缺；否則，股東大會(huì)對(duì)于董事會(huì)的開(kāi)放式授權(quán)往往會(huì)導(dǎo)致二者職權(quán)的模糊、重疊甚至沖突。另外，董事會(huì)究竟應(yīng)當(dāng)在何種程度上授權(quán)董事會(huì)決定公司的收購(gòu)、交易事項(xiàng)，這取決于公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，并無(wú)所謂的最優(yōu)解，股東大會(huì)對(duì)于董事會(huì)的授權(quán)應(yīng)該非常具體且明確，對(duì)后者行使決定權(quán)的交易類型和交易規(guī)模都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相當(dāng)確定的規(guī)定

章程條款設(shè)計(jì)建議

首先，公司章程可規(guī)定董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)。這一款將賦予董事會(huì)在上述交易事項(xiàng)中的決定權(quán)，成為董事會(huì)依照章程行使職權(quán)的依據(jù)。

在此基礎(chǔ)上，上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步詳細(xì)規(guī)定董事會(huì)可以在何種“授權(quán)范圍”內(nèi)決定上述交易事項(xiàng)。這兩個(gè)條文具有相互依存的關(guān)系，無(wú)上述授權(quán)，則無(wú)須明確授權(quán)范圍；未明確授權(quán)范圍，則授權(quán)可能帶來(lái)股東大會(huì)和董事會(huì)職權(quán)的混亂。

公司章程條款實(shí)例

第一條 董事會(huì)行使下列職權(quán)：

（一）召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；

（二）執(zhí)行股東大會(huì)的決議；

（三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（四）制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案：

（五）制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案：

（六）制定公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；

（七）擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；

（八）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押。對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；

（九）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

（十）聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；

（十一）制定公司的基本管理制度；

（十二）制定本章程的修改方案；

（十三）管理公司信息披露事項(xiàng)；

（十四）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（十五）聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作；

（十六）法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。

第二條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確定對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，建立嚴(yán)格的審查和決策程序；重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

董事會(huì)具有審批下列重大事項(xiàng)的權(quán)限（公司可根據(jù)具體情況變更下列數(shù)額）：

（1）投資在2000萬(wàn)元以上，且年度內(nèi)累計(jì)投資不超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%的投資項(xiàng)目由董事會(huì)決定。

（2）收購(gòu)或者出售資產(chǎn)在2000萬(wàn)元以上，且年度內(nèi)累計(jì)不超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%的項(xiàng)目由董事會(huì)決定。

（3）關(guān)聯(lián)交易總額在300萬(wàn)元至3000萬(wàn)元之間且占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的0.5%至5%之間的由董事會(huì)決定。

（4）公司資產(chǎn)抵押等單項(xiàng)合同數(shù)額不起過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的30%由董事會(huì)決定。

（5）交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，低于50%；該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)。

（6）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

（7）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元，在500萬(wàn)元以內(nèi)。

（8）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò) 1000萬(wàn)元，在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

（9）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，低于50%；且絕對(duì)金額超過(guò) 100萬(wàn)元，在500萬(wàn)元以內(nèi)。

超過(guò)上述審批限額的重大項(xiàng)目由董事會(huì)研究后股東大會(huì)批準(zhǔn)。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

延伸閱讀

若董事會(huì)違反公司章程關(guān)于董事會(huì)職能規(guī)定，其作出的董事會(huì)決議應(yīng)依法撤銷。

案例：在王清民與軒余恩、王愛(ài)武、許智敏、張麗軍、李永艷、陳勇、昆明航空有限公司決議撤銷糾紛二審判決書(shū)[（2015）昆民五終字第80 號(hào)]中，云南省昆明市中級(jí)人民法院認(rèn)為：《中華人民共和國(guó)公司法》第二十二條第二款規(guī)定：“股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。若董事會(huì)決議明顯超越了章程規(guī)定的董事會(huì)職責(zé)范圍，則應(yīng)當(dāng)予以撤銷?！钡?，訴爭(zhēng)董事會(huì)作出的三項(xiàng)決議并未違反公司章程的規(guī)定，也是本著維持公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的基本前提而作出，故本院認(rèn)為，昆航 2014年第二次臨時(shí)董事會(huì)決議不具有應(yīng)當(dāng)予以撤銷的情形，一審對(duì)此認(rèn)定正確，本院依法予以維持。

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