近日，國(guó)家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局發(fā)布了一條針對(duì)某電商企業(yè)的“風(fēng)險(xiǎn)自查提示”。

經(jīng)核實(shí)，你單位為天貓、京東等電商平臺(tái)注冊(cè)用戶，從事網(wǎng)上商品銷售行為。

通過大數(shù)據(jù)分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)你單位【分析期間起】至【分析期間止】申報(bào)的銷售收入與電商平臺(tái)統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大，存在少計(jì)銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)你單位結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行全面自查自糾，修改相關(guān)申報(bào)表，補(bǔ)繳稅款及滯納金，并將自查自糾結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋。自查過程中發(fā)現(xiàn)其他稅收風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)一并改正。

我局將持續(xù)關(guān)注你單位自查自糾情況。反饋?zhàn)钸t完成日期：2020年06月10日。

在當(dāng)下，電商行業(yè)借助政策和機(jī)遇，蓬勃發(fā)展。電商企業(yè)有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？電商企業(yè)如何解決財(cái)稅問題呢？我們來看這樣一則案例，雖然違法行為發(fā)生在2016年，但是稅務(wù)局在三年之后發(fā)出處罰通知書。

2019年，某電商企業(yè)收到一份行政處罰通知書，企業(yè)所得稅和增值稅分別罰款239948.82元、168047.13元，處罰事由是該電商2016年度逃避繳納稅款。

據(jù)江蘇省江蘇市國(guó)家稅務(wù)局稽查局調(diào)查，該電商企業(yè)2016年度天貓商城在線銷售（含稅）2122260.1元，淘寶商鋪在線銷售（含稅）235140元，阿里巴巴商城在線銷售（含稅）40855.1元、京東商城在線銷售（含稅）521元。年度涉及少繳增值稅336094.26元、企業(yè)所得稅479897.63元。以上可以發(fā)現(xiàn)，該電商2016年度近300萬的含稅銷售額，少繳納稅款共81萬多。

據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》，對(duì)于偷稅少稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

雖然違法繳稅事件發(fā)生在2016年，但是在2019年依舊可以追查到具體企業(yè)上。

在我國(guó)電商行業(yè)剛剛發(fā)展的時(shí)候，相關(guān)的稅制不完善，加上政策上也有意扶持，因此電商從業(yè)者們對(duì)于工商稅務(wù)等政策等都有一定的誤解。事實(shí)是，無論是淘寶上的個(gè)人賣家，還是天貓、京東上的企業(yè)賣家，都是需要依法納稅。電商不是網(wǎng)絡(luò)法外之地，如果還是像以前那樣偷稅漏稅，可能會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查和相應(yīng)的處罰。

2019年《電商法》正式執(zhí)行。

電商法第十一條 電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠。依照前條規(guī)定不需要辦理市場(chǎng)主體登記的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者在首次納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，并如實(shí)申報(bào)納稅。

電商法第三十一條 電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)記錄、保存平臺(tái)上發(fā)布的商品和服務(wù)信息、交易信息，并確保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服務(wù)信息、交易信息保存時(shí)間自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

電商法第五十三條 電子商務(wù)當(dāng)事人可以約定采用電子支付方式支付價(jià)款。電子支付服務(wù)提供者為電子商務(wù)提供電子支付服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家規(guī)定，告知用戶電子支付服務(wù)的功能、使用方法、注意事項(xiàng)、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)，不得附加不合理交易條件。電子支付服務(wù)提供者應(yīng)當(dāng)確保電子支付指令的完整性、一致性、可跟蹤稽核和不可篡改。

公司寶認(rèn)為，電商行業(yè)可以從這樣幾個(gè)方面，進(jìn)行自查，積極避免被成為被稽查對(duì)象。

01、發(fā)票

首先發(fā)票，因?yàn)榘l(fā)票的刑事風(fēng)險(xiǎn)較高，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都存在著極大的刑事風(fēng)險(xiǎn)，電商平臺(tái)企業(yè)需要綜合評(píng)估，是否存在將富余票向外虛開的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，以及以企業(yè)為主體的掛靠代銷等虛開經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

02、稅款

其次是稅款，部分電商隱瞞收入，要么已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入不確認(rèn)、不入賬；要么推遲確認(rèn)收入，不及時(shí)申報(bào)。如果企業(yè)確實(shí)存在少記收入的問題，則面臨《稅收征管法》第六十三條有關(guān)偷稅的認(rèn)定，如果被認(rèn)定為少記收入，會(huì)被無限期追征稅款滯納金以及相關(guān)處罰。

03、申報(bào)

最后是申報(bào)，主要基于有不少電商企業(yè)基于融資等各方面需求，存在人為刷單的問題，即申報(bào)數(shù)據(jù)并非真實(shí)業(yè)務(wù)的反映，則需要充分提供證據(jù)，以證明刷單業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，若由此引發(fā)納稅申報(bào)的修改，也存在稅務(wù)部門依據(jù)《征管法》第六十四條處罰的可能。

電商行業(yè)逐漸正規(guī)化，是市場(chǎng)公平原則的體現(xiàn)。同樣，良好有序的市場(chǎng)秩序也有利于電商行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提升自己實(shí)力，提升企業(yè)能力。隨著稅務(wù)法律的不斷完善，電商行業(yè)在合法納稅的基礎(chǔ)上，也可以通過進(jìn)行個(gè)人獨(dú)資企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，不具有法人資格。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳稅方式和其他公司類型，有著明顯的區(qū)別，成為當(dāng)下流行的創(chuàng)業(yè)方式：

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人所得按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

以企業(yè)高管為例，通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，原收入就變成了個(gè)人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還能解決企業(yè)成本票問題。

所以不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負(fù)壓力看，還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，享受所得稅核定征收，這對(duì)企業(yè)來說將會(huì)節(jié)省很大一筆費(fèi)用。如果你也需要注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可私信公司寶小編，了解更多個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)相關(guān)知識(shí)。

當(dāng)下，公司寶積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，通過稅務(wù)專家和智能診斷技術(shù)，對(duì)財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，篩查交易處理、會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理中的違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和存在的納稅缺陷，并提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)改進(jìn)建議及相應(yīng)咨詢服務(wù)，協(xié)助企業(yè)和個(gè)人改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)能力。

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